פטור ממס לחולים במחלות כרוניות (מדריך משפטי)

חלק מהמבוטחים שנקבעו להם אחוזי נכות גבוהים אינם מודעים לאפשרות שהם זכאים לקבל פטור מלא ממס הכנסה. במדינה שבה שיעור מס הכנסה הוא מהגבוהים בעולם, פטור כזה הוא משמעותי, במיוחד עבור מי שיכולת ההשתכרות שלו נפגעה.

מהם התנאים לקבלת פטור ממס הכנסה? כיצד מגישים בקשה לקבלת הפטור ומה ניתן לעשות במידה שקיבלתם תשובה שלילית? כל התשובות לפניכם.

התוכן מטעם פורטל מה שמגיע - הפורטל המקצועי המוביל בישראל לזכויות רפואיות ומיצוי זכויות מול ביטוח לאומי ורשות המסים.

מי מוגדר כחולה במחלה כרונית?

חולים המוגדרים כחולים כרוניים הם אנשים הסובלים ממחלות הדורשות טיפול תרופתי קבוע ומתמשך, ומחלתם מופיעה ברשימת המחלות הכרוניים של המוסד לביטוח לאומי.

פרקינסון, אלצהיימר, אנדומטריוזיס, דלקת מפרקים כרונית וטרשת נפוצה, הן דוגמאות למחלות כרוניות המזכות בפטור ממס הכנסה בתנאים מסוימים.

האם כל המחלות הכרוניות מזכות בפטור ממס?

לא כל המחלות הכרונית מזכות בפטור ממס, שכן העובדה שמבוטח סובל ממחלה כרונית אינה מספיקה.

על מנת להיות זכאי לקבל פטור ממס, המבוטח צריך להוכיח כי הוועדה הרפואית של ביטוח לאומי קבעה לו 90% נכות קבועה, או 90% נכות זמנית לתקופה מינימלית של 185 ימים.

חשוב לציין, כי לא רק חולים במחלות כרוניות זכאים לפטור ממס. כלומר, במידה שמבוטח סובל ממחלה שאינה כרונית, אך מוכר כבעל 90% נכות, גם הוא יהיה זכאי לקבלת פטור ממס.

מבוטחים שנקבעו להם מעל 75% נכות, לא יהיו זכאים לפטור ממס, אך עשויים להיות זכאים לקבלת הקלות במס בקופות הגמל.

מטעם מה שמגיע מסביר בנוגע לזכויות ביטוח לאומי עו"ד דוד סער:

"בחלק גדול מהמקרים אנשים זכאים לפטור ממס הכנסה מבלי שהם מודעים לכך בכלל. הדקויות שבין נכות זמנית לקבועה, בין ליקוי רפואי אחד למספר ליקויים, ובין החלטת ביטוח לאומי לקביעת מס הכנסה - כולן משפיעות באופן ישיר על הזכאות. ליווי מקצועי כבר מהשלב הראשון מונע טעויות, חוסך זמן ופעמים רבות מוביל לתוצאה כלכלית משמעותית."

כיצד מגישים בקשה לקבלת פטור ממס?

על מנת להגיש בקשה לקבלת פטור ממס הכנסה, יש לבצע מספר שלבים:

1. מילוי טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות – מדובר בטופס מספר 169 של מס הכנסה. זהו טופס טכני ביותר בו תצטרכו לפרט אודות מצבכם הרפואי בהתאם לטבלה המופיעה בטופס, ולהוכיח כי אכן מגיע לכם פטור ממס מסיבות רפואיות.
2. תשלום – יש לצרף אישור תשלום על בקשת וועדה ראשונה, על סך 679 ₪. ניתן לבצע את התשלום דרך האתר של המוסד לביטוח לאומי או דרך משרד פקיד השומה באזור המגורים שכם.
3. איסוף מסמכים – יש לאסוף את כל המסמכים הרלוונטיים לבקשה שיצורפו לטופס הבקשה.
   
   המסמכים הנדרשים הם מסמכים רפואיים, חוות דעת רפואיות ותוצאותיהן של בדיקות שונות שביצעתם, המוכיחים כל ליקוי שבגינו ביקשם לקבוע אחוזי נכות.
   
   מסמכים נוספים שנדרש לצרף הם אישורים על אחוזי נכות שנקבעו לך במוסד לביטוח לאומי.
4. הגשת המסמכים והטופס – את טופס הבקשה והמסמכים המצורפים יש להגיש לפקיד השומה של מס הכנסה באזור המגורים שלכם.
5. וועדה רפואית לענייני מס הכנסה - תזומנו לוועדה רפואית לענייני מס הכנסה, שתבחן את המקרה שלכם ואת הטפסים שהגשתם לרשות המיסים. בחלק מהמקרים הוועדה הרפואית עשויה לכלול גם בדיקה גופנית. החלטת הוועדה תימסר לכם על ידי פקיד השומה.

בפורטל מה שמגיע אנחנו רואים שמילוי הטפסים והצגת החומר הרפואי הם הנקודה שבה רוב המבקשים נתקעים – ולעיתים זה בדיוק מה שמכריע אם יאושר הפטור או יידחה.

אני עונה על התנאים לקבלת פטור ממס אך הוועדה קבעה שאיני זכאי – מה ניתן לעשות?

במידה שאתה אכן עונה על התנאים לקבלת פטור ממס אך הוועדה הרפואית לענייני מס הכנסה קבעה שאינך זכאי לקבלת הפטור, ישנה אפשרות להגיש ערעור על החלטת הוועדה טרם חלפו 45 יום ממועד קבלת ההחלטה.

את הערעור יש להגיש בכתב לפקיד השומה במס הכנסה, ולצרף אישור תשלום על בקשת ערעור על סך 979 ₪. הערעור יועבר לוועדת הערעורים שידונו במקרה שלך.

יש לציין כי במידה שהחלטת הוועדה לטובתך, ומס הכנסה סבורים כי אינך זכאי לקבל פטור, עומדת להם הזכות לערער על ההחלטה גם הם.

לסיכום, במקרה שנקבעו לכם אחוזי נכות גבוהים בגין מחלה כרונית, יכול להיות שבנוסף לזכויות אחרות שאתם מקבלים מהביטוח הלאומי, אתם זכאים לקבלת פטור ממס הכנסה.

בפורטל מה שמגיע אנחנו רואים מדי יום אנשים שקיבלו החלטות שגויות משום שלא ידעו שהם זכאים לפטור ממס. תהליך הבדיקה מול מס הכנסה עשוי להיות מורכב, והבדל קטן במסמך או בניסוח יכול לקבוע אם תקבלו פטור מלא – או כלום. לפני שאתם מוותרים, או מגישים בקשה לבד, מומלץ לפנות אלינו לייעוץ אישי שיבדוק את הזכאות שלכם באופן מדויק ויסייע לכם לממש את מלוא הזכויות שמגיעות לכם.

**פרסום ממומן